數十年來各種【公司登記】常見問題!

準備成立公司或行號，真正需要判斷的不只是表格怎麼填，而是組織型態、資本額、名稱、營業項目、地址、銀行帳戶、勞健保與稅務如何互相配合。

本文整理數十年實務中最常遇到的公司登記問題，並依現行規定更新。法規、地方政府審查及銀行內部政策可能調整，重大決策仍應依個案資料確認。

選擇成立公司或成立行號的考量

公司跟行號怎麼選？哪一個對我比較好？

公司與行號不是只有「規模大小」的差別，還涉及法律責任、名稱保護、股東加入退出、資金募集、事業傳承及所得稅課稅方式。可先參考政府整理的公司與行號組織型態比較。

有限公司及股份有限公司具有法人資格，股東原則上以出資額為限負責；獨資或合夥行號不具法人資格，負責人或合夥人須對營業債務負較大的個人責任。若只有一人、小規模經營且短期內沒有引進股東或擴張需求，行號可能較簡便；若重視有限責任、品牌名稱、股權安排、融資、加盟或傳承，通常公司較合適。

組織型態一旦選定，後續更換會牽涉資產、契約、發票、稅務及銀行帳戶，不宜只以設立費用最低作為唯一判斷標準。若想先用表格方式比較兩者責任範圍、稅務差異與適用情境，可先看：公司與行號差異。

行號能免用統一發票嗎？

不一定。是否免用統一發票，重點不是名稱叫「行號」，而是營業性質、規模、每月銷售額、使用設備及國稅局的核定結果。

小規模營業人或營業性質特殊的營業人，經國稅局核定後，可能以查定課徵方式繳納營業稅並免用統一發票；但即使同樣是餐飲、零售或服務業，也可能因加盟、店面規模、設備、交易方式或銷售額而被核定使用統一發票。

公司一定要使用統一發票嗎？

公司在實務上通常會被核定使用統一發票，但最終仍由所在地國稅局依營業性質及規模認定。

使用統一發票不等於每期一定有營業稅要繳。一般稅額計算營業人是以銷項稅額減除可扣抵的進項稅額後，計算當期應納或留抵稅額；即使沒有應納稅額，仍須依規定申報。

可以先開行號，等規模大了再換成有限公司嗎？

行號與公司是不同的法律主體，不能把原行號直接改成有限公司並完整沿用同一主體。

實務上通常是另行設立公司，再處理行號的存貨、設備、契約、員工、客戶、銀行帳戶及稅務移轉，最後決定是否辦理行號歇業。這些移轉可能涉及發票、所得稅、印花稅、契約重簽及名稱能否沿用，因此若已預見未來會引進股東、加盟、融資或傳承，應在一開始就評估公司組織。

成立公司或行號會很複雜嗎？

一般設立流程本身並不難，真正需要判斷的是組織型態、資本額、名稱、營業項目、地址合法性、發票、勞健保及稅務如何互相配合。

名稱或地址被退件通常可以重送，但若組織型態、租約、股東安排或特許業務在一開始規劃錯誤，後續可能增加變更、解散、重新簽約及稅務成本。如果目前偏向成立行號、小型工作室或個人接案型態，也可以先了解營業登記申請流程。

有限公司跟股份有限公司有什麼不同？

有限公司可以由一人或多人設立；一般股份有限公司原則上須有二名以上自然人發起人，或一名以上政府、法人股東。

有限公司原則上每位股東不問出資多寡各有一表決權，但章程可以改按出資比例分配表決權；股份有限公司原則上每股有一表決權。有限公司的股權轉讓限制通常較多，較適合股東人數少、重視人合關係的企業；股份有限公司較適合未來股東增加、股份移轉、募資或制度化治理。

有限公司可以依公司法辦理變更組織為股份有限公司；股份有限公司則不能直接變更組織為有限公司。

股份有限公司可以只設一名董事嗎？

一般非公開發行股份有限公司可由章程規定不設董事會，只設一名董事。

公司與行號有什麼不同嗎？

主要差異包括法人資格、責任範圍、名稱保護、股東或合夥人變動、資金募集及所得稅課稅方式。

公司具有法人資格，有限公司及股份有限公司的股東原則上以出資額為限負責；獨資、合夥行號不具有法人資格，負責人或合夥人須對營業債務負個人責任。公司名稱的保護範圍與行號也不同。

公司盈餘先在公司階段計算營利事業所得稅，之後分配股利時再由股東申報；獨資、合夥組織雖仍要辦理營利事業所得額申報，但其所得額由資本主或合夥人併入個人綜合所得稅。

夫妻或朋友合夥是不是比較簡單呢？

共同創業不應只看設立是否簡單，更要先約定出資、工作分工、薪酬、盈虧分配、表決方式、退夥、競業及爭議處理。

行號合夥人變動後，只要仍維持二人以上，可能可以辦理合夥人變更；若退夥後只剩一人，原合夥組織的存續要件即有欠缺，須依規定辦理後續處理。若希望股權能較有制度地移轉、加入新投資人或持續經營，通常公司組織較合適。

誰來當負責人比較好呢？

負責人不是掛名職位，而是對公司登記、稅務、勞動、銀行、契約及行政責任具有實際義務的人。

有限公司的董事應由股東中選任；股份有限公司的董事不一定要具有股東身分。人選除須符合公司法資格外，也應確認是否有公務員、競業、任職契約、農漁保、社會保險或其他身分限制。

擔任負責人不代表一律失去所有勞工保險或就業保險給付資格，仍須依實際工作身分、投保情形及各項給付要件判斷。

關於掛名、公司債務、稅務、兼職及勞健保等風險，可進一步參考〈公司負責人有哪些風險？資格、責任與掛名注意事項〉。

公司要如何正式委任經理人？

經理人的正式委任門檻依公司類型不同，有限公司須全體股東表決權過半數同意；股份有限公司則須董事過半數出席及出席董事過半數同意。

沒有其他股東，一個人也可以開公司嗎？

可以。一名自然人即可設立有限公司，並由自己同時擔任唯一股東及董事。

若要設立一般股份有限公司，則須符合發起人人數規定；政府或法人股東一人所組織的股份有限公司，另有公司法上的例外規定。

一定要成立公司或行號才能做生意嗎？

是否需要辦理公司、商業或稅籍登記，要看是否以營利為目的持續經營、是否有固定營業場所、營業項目是否須經許可，以及銷售額是否達到稅籍登記標準。

自2025年1月1日起，個人透過網路銷售貨物，每月銷售額達10萬元；銷售勞務，每月銷售額達5萬元，原則上應辦理稅籍登記。未達營業稅起徵點，不代表其他主管法規、平台規範或許可要求一律不適用。

我做餐飲的，要開公司還是行號好呢？

餐飲業不能只用「能否免用統一發票」判斷組織型態。還要考量是否合夥、加盟、開分店、僱用員工、承擔食品及消費者責任，以及未來是否引進投資人。

一人經營的小型店家可能適合行號；若有共同出資、品牌展店、加盟、融資或責任隔離需求，通常公司較有長期彈性。是否免用統一發票仍由國稅局依營業性質、規模及銷售額核定。

我做個人工作室的，何時需要成立公司行號呢？

是否需要登記，不應以個人綜合所得稅率是否達30%作為法律標準。

應綜合判斷是否以營利為目的持續接案、是否有固定營業場所、銷售額是否達稅籍登記標準、客戶是否要求統一發票、是否僱用人員，以及是否需要用公司名義承擔契約與責任。

偶發性的個人勞務與持續經營的工作室，稅務及登記處理並不相同。

我做網拍的，何時需要登記呢？

自2025年1月1日起，個人以營利為目的透過網路銷售貨物，每月銷售額達10萬元；銷售勞務，每月銷售額達5萬元，原則上應辦理稅籍登記。

每月銷售額超過起徵點但未達20萬元者，通常由國稅局按1%查定課徵營業稅；達20萬元以上，或依營業性質、規模被認定具有使用統一發票能力者，可能被核定使用統一發票並按一般稅額計算。

平台交易、金流及物流資料均可能成為稅務核定依據，不能只看款項是否進入個人帳戶。

成立公司要多少天呢？成立行號要多少天呢？

沒有一個全國通用、保證完成的固定天數。名稱預查、地址審查、資本額查核、公司或商業登記、稅籍登記及銀行作業都有各自處理時間。

資料齊全且沒有特許業務、外國投資或地址疑義的案件，通常仍應預留約二至四週；若須營業場所預先查詢、目的事業主管機關許可、補件或銀行加強審查，時間會更長。

正式營運日、簽約日及租約起算日不宜排得過緊。

我要準備什麼文件給事務所申請公司或行號呢？

文件會依公司或行號、股東人數、負責人身分、資本額、地址、營業項目及是否涉及許可業務而不同。

一般會先確認負責人與股東身分、公司名稱、營業項目、資本額、登記地址及房屋使用資料，再依個案提供申請書、章程、股東同意文件、房屋文件、會計師查核資料或許可文件清單。

資料齊全前，不宜先刻印、簽長期租約或購買特定設備，以免名稱、地址或業務資格未通過。

資本額的影響

開公司的資本額有限定要多少嗎？可以先登記以後再增加資本額嗎？

一般公司已沒有統一的最低資本額限制，但特許行業可能另有法定門檻。公司申請設立時，仍須證明資本額足以支付設立成本及初期營運所需。

資本額可以在公司設立後依法辦理增資。而且資本額不宜只為了降低設立門檻而填得過低，仍應考量設立費用、租金、設備、進貨及開業初期週轉金。更完整的判斷方式，可參考公司／行號資本額

公司資本額是不是可以找人代墊？

不可以以短期借入、驗資後立即返還等方式虛偽表示股款已繳足。公司法第9條對股款未實際繳納、股東收回股款或登記不實均設有刑事及民事責任。

資本額來源、匯款流程及後續使用情形也可能受到銀行、會計師及主管機關查核，應保留真實出資及資金用途證明。

資本額要一直放在公司戶裡嗎？

不需要一直原封不動留在帳戶中。資本額本來就是公司可用於營運的資金。

公司可用於支付租金、押金、設備、存貨、薪資及其他合理支出，但每筆支出都應有合約、發票、收據、薪資資料或轉帳紀錄，並由公司帳務正確記載。不能在驗資後無實際交易就把資金返還股東或出資人。

資本額登記多少對公司比較好？

資本額應以實際營運需求及法定門檻為主，不是越高越好，也不等於銀行一定會核貸。

資本額過低可能不足以支應初期支出，影響合作對象對履約能力的判斷；資本額過高則代表股東要真實投入更多資金。銀行及廠商仍會綜合評估營收、現金流、信用、擔保品、產業風險及經營年資。

公司登記資本額越多，繳稅會越多嗎？

不會。資本額是股東投入公司的權益資金，不是營業收入，也不是公司賺到的利潤。

營業稅主要依銷售額及進銷項稅額計算；營利事業所得稅則依收入減除成本、費用及損失後的所得額計算。資本額本身不會直接增加這兩項稅額。

資本額跟盈餘分配有什麼關係？

有限公司的盈餘分配，原則上依各股東出資比例；股份有限公司則依持有股份比例分配，法律或不同種類股份另有規定者除外。

公司必須先彌補虧損、繳納稅捐及提列法定盈餘公積，再依公司法、章程及有效決議辦理分配。資本額不是可以直接分給股東的盈餘，返還資本須依減資等法定程序辦理。

公司與行號名稱

公司的名稱可以自己決定就好了嗎？

公司名稱須先向主管機關辦理名稱及所營事業預查。核准後，名稱及營業項目的保留期限原則上為六個月，應在期限內完成設立登記。

名稱預查通過不代表商標權、網域名稱或社群帳號也一併取得，品牌若有長期經營規劃，仍應另行評估商標檢索與申請。

公司名稱可以用英文的嗎？

在臺灣辦理公司登記時，正式公司名稱須以中文登記。若有進出口或國際交易需求，可另依規定登記英文名稱。

英文名稱、商標及網域名稱是不同制度，英文名稱獲准不代表已取得商標專用權。

公司名稱怎麼選比較好呢？

名稱要兼顧法規、辨識度、發音、搜尋結果、商標風險及日後擴充性。

公司名稱不得與既有公司名稱相同，也不得使用易使人誤認為政府機關、公益團體或專門職業機構的文字，並不得妨害公共秩序或善良風俗。

不要只查公司名稱，還應同步檢查商標、網址、社群帳號及同業使用情況；也應避免電腦系統不易顯示的罕見字，以免銀行、發票、契約及政府申辦資料出現辨識問題。

公司的印章可以用特別的字體嗎？

法規沒有要求公司所有印章都必須使用同一種制式字體，但登記及銀行使用的印鑑應以清楚、穩定、容易辨識為原則。

過度藝術化、立體、篆體或筆畫難以辨識的印章，可能在銀行、契約或政府申辦時增加核對困難。公司可以依用途分別製作登記章、銀行章、合約章及一般便章，但應建立保管及用印權限。

營業項目登記

我做國貿的，營業項目可以只寫國際貿易就好了嗎？

「F401010國際貿易業」主要表達進出口及國際交易，但公司實際從事的主要商品批發、零售、代理、顧問或服務內容，仍宜選擇相對應的營業項目。

非許可業務原則上不因未逐一登記就當然不得經營，但正確登記主要業務有助於稅籍、銀行、平台、投標及目的事業主管機關辨識。涉及許可或限制業務時，更必須依規定辦理。

我什麼都賣，營業項目可以只寫買賣業就好了嗎？

現行登記是依經濟部公司行號及有限合夥營業項目代碼選擇，並沒有單一的「什麼都賣」項目。

應依主要商品及交易型態選擇批發、零售、無店面零售或其他相關代碼。若同時登記「ZZ99999除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務」，仍不能取代許可或限制業務的專項登記。

營業項目有數量的限制嗎？

一般營業項目沒有統一的法定數量上限，但應以實際或可預見的主要業務為主。

登記過多且彼此無關的項目，可能使國稅局、銀行、客戶或許可機關難以判斷主要營業內容。許可業務必須逐項登記並取得所需許可；非許可業務則可搭配概括條款處理。

營業項目有哪些？為什麼別人的跟我找的不一樣？

營業項目依經濟部公布的「公司行號及有限合夥營業項目代碼表」登記，代碼及名稱會因產業、法規及主管機關調整而新增、合併、刪除或改名。

同業若在不同年度設立，公開資料可能顯示舊代碼或舊名稱。申請時應以目前有效的代碼及實際經營內容為準，不要直接照抄別家公司的全部項目。

特許業務是什麼？

特許或許可業務，是指經營前必須先取得目的事業主管機關許可，或在設立後、實際營業前完成專業登記或許可的業務。

營業項目代碼尾碼為「1」者，通常屬公司登記前應先取得許可的業務；但尾碼為「0」也不代表完全沒有其他限制，例如部分業務仍須符合名稱、場所、人員或後續許可要求。可利用經濟部許可業務查詢說明確認。

是否可以開始營業，不能只看公司登記是否完成，還要確認目的事業主管機關的許可是否已生效。

特許行業的申請需要什麼條件？

各行業的條件不同，常見要求包括最低資本額、專業人員資格、設備、車輛、場所面積、建物用途、保險、公司組織型態及名稱標示。

許可審查可能包含書面審查、現場會勘及多個機關聯審，時間通常比一般公司登記長。租約、裝修及設備採購前，應先確認地址與許可條件，以免完成投資後仍無法營業。

為什麼別人公司沒登記特許，也可以經營特許業務？

可能是公開資料使用舊代碼、許可登記存在其他系統、業務實際內容與外界理解不同，或業者確實尚未依法完成許可。

許可業務不能只靠概括條款經營。若沒有取得必要許可，即使公司已設立、已開發票或其他同業也在經營，仍可能遭主管機關處分。

設立登記地址

房東不給登記，我自己家可以用來設立登記嗎？

可以評估使用自有住宅作為公司或行號登記地址，但必須先確認土地使用分區、建物用途、社區規約及營業項目是否允許。

公司登記地址與實際營業場所可以因業態而不同，但若另有實際營業場所、門市、倉庫或辦公處所，仍可能須辦理稅籍、分支機構、工廠或其他登記，不能只把公司登記在住家就忽略實際場所的合法性。詳情可參考公司登記地址常見問題。

設立登記完成後，對屋主會有什麼稅金影響？

房屋供營業使用後，可能影響房屋稅、地價稅、自用住宅優惠及日後出售房地的課稅條件。實際影響取決於使用面積、地方政府稅率、是否出租及是否仍符合自住要件。

營業使用部分的房屋稅通常按非住家營業用稅率課徵；地價稅的自用住宅用地優惠，要求房屋無出租或供營業使用。若只有部分面積實際營業，可依地方稅捐機關規定申請按實際使用面積分別課稅。

屋主收取租金時，還涉及租賃所得；由公司或行號給付境內個人房東租金，原則上按10%扣繳，單次租金達2萬元時另可能扣取2.11%補充保險費。可參考財政部的租金扣繳說明及健保署的補充保險費計算公式。

同一個地址可以登記多少間公司呢？

法規通常沒有單純以門牌規定公司家數上限，但主管機關會確認每一家公司是否有實際、可識別的營業空間，以及土地使用、建物用途、消防、社區規約及租賃權限是否符合規定。

同址登記多家公司時，可能需要提出空間區隔、位置圖、租約或所有權人同意文件。若只是大量借址、沒有實際使用或無法收受公文，仍可能產生登記及稅務風險。

房東說租金要實拿是什麼意思？

「實拿」通常是指房東希望在扣除所得稅扣繳及補充保險費後，仍收到約定的淨額，其餘負擔由承租人吸收。

承租人替房東負擔的稅費、管理費或其他依法應由房東支付的費用，可能被視為租金的一部分，因此不能只用房東實拿金額直接乘以10%及2.11%。

例如房東希望淨收40,000元，且該次給付同時適用10%扣繳及2.11%補充保險費，租金總額約為40,000÷87.89%=45,511元；扣繳稅額約4,551元、補充保險費約960元，房東淨收約40,000元。契約仍應清楚約定租金總額、稅費及管理費由誰負擔。若租約約定房東實拿租金，稅款、補充保費與管理費由誰負擔，可再看：房東要求實拿租金時，扣繳稅款誰負擔？

房屋稅跟地價稅可以比較便宜嗎？

如果房屋只有部分面積供營業使用，其餘面積確實符合住家或自住要件，可以向地方稅捐機關申請按實際使用面積分別課徵。

是否核准會看現場使用情形、出入口、空間配置及地方規定。單純在申請書上填寫較小面積，不代表一定適用；實際用途變更後也應主動申報。

房東說沒問題，已經簽租約了，但不知道地址合不合格怎麼辦？

房東同意出租及同意登記，不代表地址一定符合土地使用、建築管理、消防或目的事業主管機關規定。

應依所在地政府的程序查詢土地使用分區、建物用途及營業項目限制；需要營業場所預先查詢或許可的案件，應以正式核准文件為準。若租約尚未簽訂，宜加入「地址或許可未通過可解除租約」等條款，以降低風險。

我怎麼知道我的地址合不合格？

先準備完整門牌、建物所有權或謄本資料、樓層、面積及預計營業項目，再向所在地政府辦理正式查詢或預審。

電話詢問政府單位只能作為初步參考，因為同一門牌不同樓層、不同建物用途及不同營業項目，結果都可能不同。涉及餐飲、補習班、托育、醫療、美容、倉儲或其他特定業務時，還須同時跟政府各主管單位確認消防、衛生及目的事業法規。

為什麼隔壁的可以合格登記，我的店面就不合格？

相鄰房屋也可能位於不同土地使用分區、建物用途、樓層或消防區劃，核准結果不一定相同。

即使是同一棟建物，不同營業項目所需條件也不同。辦公室、一般零售、餐飲、補習班及倉庫對土地使用、建築、消防及衛生的要求可能完全不同，因此不能只用隔壁店家的核准結果推定自己的地址一定合格。

如果登記在自己家，是不是就不用租金了？

屋主可以選擇不實際收取租金，但若房屋無償提供給公司等其他法律主體作營業使用，所得稅法可能要求參照當地一般租金設算租賃收入。

公司與股東或屋主是不同主體，即使屋主就是公司負責人，也不能直接視為公司使用自己的房屋。若是屋主本人、配偶或直系親屬經營的獨資行號，是否設算租賃收入另有例外條件。

是否實際訂立租約及租金金額，應一併考量房屋稅、地價稅、所得稅、扣繳及公司費用認列。

公司與行號銀行帳戶

到哪一家銀行開公司戶比較好？

沒有一間銀行適合所有公司。應比較既有往來關係、網銀功能、轉帳費、薪資轉帳、外幣、信用卡收款、虛擬帳號、API、授信及分行服務。

銀行須依洗錢防制及認識客戶程序審查實際營業、資金來源、負責人背景及交易模式。若公司商業模式特殊、剛成立或地址與營業內容不易理解，準備租約、訂單、網站、合約及資金來源資料，通常比只比較開戶速度更重要。

我可以公司登記在A地址，然後在B地址開戶嗎？

法律沒有要求一定要在公司登記地址附近的分行開戶，但銀行可依內部風險政策決定是否受理。

若開戶分行與公司、負責人或實際營業地相距很遠，銀行可能要求說明原因、提供實際營業證明或進行現場訪查。選擇有合理地緣或既有往來的分行，通常較容易完成審查。

開公司戶後多久可以申請信用卡跟支票？

沒有統一的法定等待期間，由各銀行依成立時間、營收、往來紀錄、負責人信用、存款、擔保品及產業風險評估。

新公司即使已完成開戶，也不代表一定立即取得公司信用卡、支票或授信額度。建立穩定交易、準時繳款及完整財務資料，通常有助於後續申請。

可以請家人代開戶嗎？可以同時開兩個以上的公司戶嗎？

公司帳戶通常要求負責人或銀行認定的有權代表人親自完成身分確認，能否委託須依銀行規定，不能先假設家人可以代辦。

公司可以在不同銀行開設多個帳戶，但應有合理用途並妥善管理。短期內密集開戶、交易用途不明或與營業模式不符，可能觸發銀行加強審查。

成立公司要開公司戶，那成立行號也需要到銀行開戶嗎？

公司設立涉及股款繳納及資本額查核，通常先開立籌備處帳戶，設立完成後再轉為正式公司帳戶。

行號不具法人資格，法律上未一律要求另開行號帳戶；但為了區分營業與個人資金、保存交易紀錄及便於報稅，仍建議使用專門的營業帳戶，不要長期把私人生活支出與營業收支混在一起。

公司設立登記完成後，何時可以把籌備處換成正式公司戶？

各銀行要求不同。通常會要求公司設立核准文件、登記表、章程、統一編號、公司及負責人印鑑與身分資料；部分銀行也可能等稅籍登記或實地查核完成。

取得公司登記核准後，應儘快向原開戶銀行確認轉換程序，並在正式帳戶完成前避免進行與公司營運無關的資金移動。

公司行號的勞健保

開公司後，負責人的勞健保要怎麼保？

公司負責人不是受僱勞工，不能在完全沒有員工的公司單獨成立勞保投保單位替自己加保。公司已有員工並成立投保單位時，負責人是否自願參加勞保，須依勞保投保對象規定及實際工作身分辦理。詳情可參考負責人勞健保說明。

健保方面，負責人屬第一類被保險人，原則上應以自己的公司為投保單位；若另有主要工作並以受僱者身分投保，可能依主要工作身分投保。實際投保順序及金額應依健保署人員投保申辦說明確認。

職業工會、國民年金或其他保險身分都有各自資格，不能只因保費較低就任意選擇。

設立登記後，員工一定要投勞健保嗎？可以保最低的嗎？

只要有僱用員工，就應依實際僱用關係辦理相關保險及退休金。僱用未滿5人的單位，普通勞保未必屬強制投保，但就業保險、勞工職業災害保險、健保及適用勞基法員工的勞工退休金仍有強制規定。可參考勞保局僱用員工未滿5人的投保說明，以及公司員工勞健保投保說明。

投保薪資或提繳工資應依員工的月薪資總額及現行分級表申報，不能所有員工一律用最低級距。底薪、固定津貼、全勤及其他經常性給與，均可能計入月薪資總額。

如果請工讀生，是不是就可以不用投保了？

不可以。工讀生、部分工時及短期人員只要具有僱傭關係，也應依到職日、離職日及實際薪資辦理應適用的勞保、就保、職災保險、健保及勞退。

部分工時人員的投保薪資有專用級距與歸級規則，應按整月薪資總額申報，不是因為工時少就可以不加保。

如果補貼員工保費，是不是就可以讓他們投保在工會？

不可以用補貼工會保費取代雇主依法應辦理的投保。

職業工會投保適用於無一定雇主或自營作業者；受僱員工應由實際雇主依規定辦理。工會保險也不等同於公司投保，員工可能因此缺少就業保險、勞工退休金及正確的職業災害保障。

如果員工簽同意書，是不是就可以自願不投保在公司？

不可以。勞健保、職災保險及勞退屬強制規定時，員工與雇主私下簽署放棄同意書，不能排除法律義務。

未依法投保時，主管機關仍可追繳保費、加徵滯納金或裁罰；員工因此受有損失，雇主也可能負賠償責任。

可以用承攬外包的方式，取代投勞健保嗎？

契約名稱不是唯一判斷標準。即使簽的是承攬合約，如果工作時間、地點、方法受公司指揮監督，報酬固定，工作具有持續性，且設備與風險主要由公司負擔，仍可能被認定為僱傭關係。

真正的承攬通常以完成一定工作成果為目的，承攬人自行安排方法、時間並負擔相當的成本與風險。若實質上是員工，不能靠更換合約名稱免除投保、工資、工時及勞退義務。

我看別人也沒有投保；如果沒有投勞健保，會怎麼樣嗎？

可能面臨追溯加保、補繳保費、滯納金、數倍罰鍰及員工損害賠償。若同時未保存出勤、工資、員工名冊或未提繳勞退，也可能分別違反勞動法令。

主管機關可依薪資資料、扣繳憑單、職災事故、勞資爭議或員工檢舉查核。事故發生後才補辦投保，通常無法消除先前未投保的責任。

登記完成後的稅務

成立公司或行號後，有什麼稅要繳嗎？

常見申報包括營業稅申報、營利事業所得稅結算申報、各類所得扣繳及免扣繳憑單申報，以及依個案適用的印花稅、房屋土地交易所得稅或其他稅目。

公司與使用統一發票的行號通常每兩個月申報營業稅；經核定的小規模營業人多由國稅局按季發單查定課徵。是否有稅款要繳，與是否有申報義務是兩件事。

設立登記後暫時還沒有收入，是不是可以不用報稅？

不可以因沒有收入就一律停止申報。公司及使用統一發票的營業人，即使當期沒有銷售，仍須依規定申報營業稅；年度也要辦理營利事業所得稅及相關申報。

沒有收入的期間仍可能有租金、薪資、專業費或其他支出，並衍生扣繳、憑單、勞健保及帳簿保存義務。若確定暫時不營業，可評估依法辦理停業，而不是自行停止申報。

我公司登記在自己家，沒有真的付租金，是不是就不用報了？

如果沒有實際支付租金，公司不會有租金扣繳；但房屋無償提供給公司等其他主體供營業使用時，屋主仍可能被依所得稅法設算租賃收入。

公司與屋主是不同主體，即使負責人就是屋主，也應評估是否訂立合理租約，以及房屋稅、地價稅、租賃所得、扣繳及公司費用認列的整體影響。

一開始成立公司的資本額，是不是可以算作支出成本？

不可以。資本額是股東投入公司的資金，入帳時屬公司資產及股東權益，不是成本或費用。

公司之後用資金購買存貨、支付租金、薪資、服務費或設備時，才依交易性質分別認列成本、費用或資產；購買設備也不一定能在當年度一次全額列費，可能須依法提列折舊。

開公司或開行號，哪一種稅金比較省？

沒有固定答案，須比較獲利金額、個人其他所得、股東人數、盈餘是否分配及未來資金用途。

公司所得原則上先按營利事業所得稅制度課稅；稅後盈餘分配給境內個人股東時，股東可依規定選擇股利併入綜合所得並計算8.5%可抵減稅額，或按28%分開計稅。公司盈餘未分配且不符合減除項目時，另有未分配盈餘加徵規定。股利計稅方式可參考財政部綜合所得稅節稅手冊。

自2018年度起，獨資、合夥組織仍須辦理營利事業所得額申報，但不在事業階段繳納結算稅額，其所得額由資本主或合夥人併入個人綜合所得稅。可參考財政部如何慎選營利事業組織型態。除了稅負，還要同時考量法律責任、股權、融資、傳承及管理成本。

為什麼朋友開公司，看起來都不用繳很多稅？

外界通常只看到公司繳出的某一張稅單，未必知道公司的營收、成本、虧損、留抵稅額、投資抵減、股利分配及股東個人所得。

合法節稅必須建立在真實交易、完整憑證及正確申報上。刻意隱匿收入、虛列成本或使用不實憑證，不是節稅，而是補稅及處罰風險。

我是做網拍的，要怎麼課稅呢？

自2025年1月1日起，個人透過網路銷售貨物，每月銷售額達10萬元；銷售勞務，每月銷售額達5萬元，原則上應辦理稅籍登記。相關標準可參考財政部網路交易課徵營業稅Q&A。

每月銷售額超過起徵點但未達20萬元者，通常按銷售額1%由國稅局查定課徵；每月銷售額達20萬元以上，或依業別、規模被核定具有使用統一發票能力者，須使用統一發票，一般營業稅率為5%，並可依規定扣抵進項稅額。

營業所得最終仍須依組織型態及實際所得辦理所得稅申報，營業稅1%或5%不是全部稅負。

營業稅可以少一點嗎？營所稅又要怎麼算呢？

一般營業稅是以銷項稅額減除可扣抵的進項稅額計算。售價若為含稅105元，其中銷售額為100元、營業稅為5元；公司取得與本業相關且符合法定要件的進項憑證，才可申報扣抵。

不是所有支出都能扣抵營業稅，例如與本業無關、交際應酬或法令明定不得扣抵的項目，都可能被剔除。

營利事業所得稅則以收入減除合法成本、費用、損失及稅捐後的所得額為基礎。公司目前一般營利事業所得稅率為20%，但實際應納稅額仍會受虧損、免稅所得、投資抵減及其他調整影響。

為了省錢我可以自己記帳報稅嗎？

記帳報稅費不只是輸入發票的費用，通常也包含帳務分類、申報檢查、期限管理、扣繳、薪資與法規異動的處理。不同服務的內容、回覆速度、負責人員及風險控管可能差異很大，不能只比較月費。

法律沒有禁止負責人自行記帳報稅，但營業稅、營利事業所得稅、扣繳、勞健保及商業會計各有不同期限與規則。若自行處理，應具備足夠的會計與稅務知識，建立完整憑證、帳簿、申報及備份流程。

創業者的時間也是成本。自行處理若影響本業、漏掉期限或錯誤申報，節省的費用可能低於後續補正、罰款及時間成本。

自行記帳前至少要能處理哪些事項？

• 營業稅、營利事業所得稅及扣繳申報期限。
• 收入、成本、費用、資產及股東往來的正確分類。
• 發票、收據、合約、薪資及銀行資料的保存。
• 勞健保、勞退、補充保險費及各類所得憑單。
• 法規變動、補申報、更正及稅務查核的處理。

準備開始申請公司登記嗎？

以上問題最好在公司設立前先確認。若已決定成立公司，可接著閱讀「如何申請公司登記」，依公司名稱及營業項目預查、資本額到位、會計師查核、公司登記與稅籍登記的順序準備，避免因資料不完整而來回補件。