網路賣家何時該成立公司行號？營業額、發票與中國進貨報關一次看懂

很多網路賣家都是從小量銷售開始。

一開始可能只是在蝦皮、Instagram、社群或自己的網站賣商品，貨從淘寶、1688 或中國大陸供應商進貨，再透過集運、海快送回台灣。

剛開始訂單不多時，通常只注意商品買不買得到、運費多少、能不能順利送到客人手上。

但當營業額逐漸穩定，通常就會開始遇到幾個問題：

• 營業額做到多少，該成立公司或行號？
• 我要開行號還是有限公司？
• 客戶開始要求發票怎麼辦？
• 蝦皮、官網及其他平台的收入怎麼整理？
• 中國大陸進貨原本都走集運，成立公司後還能不能繼續？
• 進貨報單、Invoice 和匯款資料到底要怎麼對？

對準備把網拍當成正式事業經營的賣家來說，真正要處理的不只是「申請一個統編」。

銷售、發票、平台收款、中國大陸進貨、報關、付款與庫存，最好從成立公司或行號開始就一起整理。

網路賣家成立公司行號快速整理

如果只是偶爾賣幾件商品，和已經每個月固定從中國大陸進貨、平台訂單穩定成長的賣家，經營方式本來就難以完全相同。

當網拍已經從「偶爾賣東西」變成固定進貨、固定銷售與持續獲利的事業，就應該開始用正式企業經營的角度規劃。

營業額做到多少，該開始考慮成立公司或行號？

依現行規定，自114年起，全部透過網路銷售貨物者，每月銷售額10萬元是營業稅的起徵點。

但對真正準備長期經營的網路賣家來說，不建議只盯著一個數字，等到「非辦不可」才開始整理。

如果已經出現以下情況，就很適合正式評估成立行號或有限公司：

• 每月銷售額已經穩定成長。
• 蝦皮、官網或其他平台已形成固定收入。
• 客戶開始需要統一發票。
• 每個月固定從中國大陸或其他海外地區進貨。
• 已經開始累積商品庫存。
• 固定投放平台、Google 或社群廣告。
• 需要公司銀行帳戶、金流或電子發票。
• 開始接企業、團購或批發客戶。
• 準備聘員工、出貨人員或客服。
• 進貨金額愈來愈高，需要完整處理報關及帳務。

因為成立公司或行號之後，真正需要改變的是整套經營流程，而不是只換一個收款名稱。

網路賣家要成立行號還是有限公司？

如果是一個人剛開始正式經營、規模還不大，行號通常比較單純。

如果營業額已經較高、有固定大量進貨、較多庫存、員工、合夥人或未來準備擴大經營，則可以直接評估有限公司。

所以不是「做網拍就一定要成立有限公司」，而是應依實際營業規模、進貨方式、風險及未來發展決定。

如果還不知道怎麼選，可以先看公司與行號有什麼差異？，再依自己的經營模式評估。

網路賣家常用哪些營業項目？

網路賣家最常見的主要項目之一是：

F399040 無店面零售業

但「無店面零售業」代表的是銷售通路，不代表所有商品只登記這一項就足夠。

仍應依實際販售商品增加相對應的批發或零售項目，例如：

• 服飾、鞋帽及配件。
• 家具、寢具及裝設品。
• 日常用品。
• 五金用品。
• 清潔用品。
• 化粧品。
• 電器或3C商品。
• 文教、育樂用品。
• 其他實際販售商品。

如果本身會從中國大陸或其他海外地區固定進貨，通常也會一併評估：

F401010 國際貿易業

並在公司或行號設立後，依實際進出口需求辦理出進口廠商登記。

營業項目不是愈多愈好。食品、化粧品、醫療器材、電器、無線通訊設備、玩具或其他受管制商品，還要依商品本身另外確認輸入、檢驗、許可或販售規定。

網路賣家什麼時候會開始需要發票？

依現行規定，每月銷售額超過20萬元，或依營業性質、業別或規模經國稅局認定具有使用統一發票能力者，原則上會進入使用統一發票的營業稅制度。

對網路賣家而言，實務上也常在這之前就開始遇到發票需求，例如：

• 企業客戶採購要求統編。
• 團購主或經銷商要求發票。
• 平台或金流系統需要串接電子發票。
• 準備建立自己的品牌官網。
• 交易量已經不適合人工逐筆處理。

如果主要是 B2C 網路銷售，通常會進一步評估電子發票系統，讓訂單、付款及發票能夠自動串接。

可再參考電子發票認識與申請。

平台實際匯進銀行的金額，不一定就是營業額

這也是網路賣家很容易弄錯的地方。

蝦皮或其他平台實際匯入銀行帳戶的金額，可能已經先扣除：

• 平台成交手續費。
• 金流費。
• 物流費。
• 廣告費。
• 活動補貼或其他平台費用。
• 退款、退貨或其他調整。

所以不能看到銀行實際收到多少錢，就直接把這個淨額當作全部銷售收入。

正式經營後，應保存平台的訂單、銷售、退貨、平台扣款及撥款報表，讓「銷售收入」和「平台代扣費用」分開處理。

很多中國大陸進貨的網路賣家，真正的帳務問題出在集運

很多賣家剛開始都是：

淘寶／1688 下單 → 中國大陸集運倉 → 海快併櫃 → 台灣收貨 → 上架販售

這種方式對小量進貨很方便，而且貨物一樣可能有海關報關紀錄。

但「有報到關」和「公司帳務可以認列進貨」是兩件不同的事。

公司正式進貨要認列成本，不能只證明「有一批貨進到台灣」，還必須能夠把實際採購、商品、付款及進口資料串在一起。

集運／海快併櫃最常出現哪些問題？

• 多個賣家的貨物一起併櫃申報。
• 報關品名使用概括名稱，和實際商品品名對不起來。
• 報單上的品名、數量與供應商 Invoice 無法逐項核對。
• 同一批集運包含多個淘寶或1688供應商。
• 一張 Invoice 被拆成不同批次運回。
• 不同訂單又被合併在同一批貨物中。
• 進口人與真正購貨的公司或行號不一致。
• 付款又可能來自負責人私人帳戶、支付寶或其他支付方式。
• Invoice 金額、匯款水單及報關資料無法形成一套完整的對照。

最後就會變成：

• 這張報關資料到底對應哪一張 Invoice？
• 這筆匯款到底買了哪些商品？
• 這批貨的數量怎麼和庫存對上？
• 這張 Invoice 裡的商品到底在哪一張報單？

以勤億的帳務處理原則，這類中國大陸集運／海快併櫃資料如果無法讓報單、Invoice、付款證明、商品品名與數量完整勾稽，就不作為公司正式進貨成本憑證認列。

不是因為貨物沒有報關，而是公司帳務沒有辦法證明「帳上這一筆進貨」就是「這一張報單和這一筆付款」所代表的同一筆交易。

固定從中國大陸進貨後，為什麼建議改成正式報關？

很多賣家一聽到「正式報關」，第一個反應通常是：

• 是不是很麻煩？
• 是不是會貴很多？
• 海快不是比較便宜嗎？

但如果進貨量已經固定，其實很值得直接把相同商品、重量及運送條件交給物流或報關行重新詢價。

不少賣家真正詢價後才會發現，正式報關增加的報關及作業費用，未必像原本想像中那麼高。

是否划算仍要看商品、重量、材積、關稅、運輸方式、查驗、倉儲及是否涉及輸入規定，但不能只比較「一公斤運費差多少」。

公司開始正式經營後，還要一起考慮後面的帳務成本與風險。

正式進口真正的價值，是讓整批貨從頭到尾對得起來

對固定進貨的公司或行號，理想的進貨資料應該可以形成：

採購訂單 → Invoice → Packing List → 公司付款 → 正式進口報單 → 海關稅費 → 入庫 → 銷售

每一批正式進口貨物，建議至少保留：

• 中國大陸供應商資料。
• 採購訂單。
• Commercial Invoice。
• Packing List。
• 正式進口報單。
• 進口報單各項貨物品名、數量及金額。
• 關稅與海關代徵營業稅資料。
• 公司匯出款水單或其他銀行付款證明。
• 國際運費、報關費及相關物流費用。
• 公司入庫及存貨紀錄。

這些資料不是各自存在就好，而是彼此要能合理對應。

例如公司匯給供應商的貨款，應能追到對應 Invoice；Invoice 的商品及數量，應能再追到正式進口報單及實際入庫商品。

國際貿易的憑證整理，可再參考國際貿易營業稅與進出口憑證怎麼整理？

報單、Invoice、匯款水單一定要每個金額完全一樣嗎？

不一定。

實際國際採購可能出現：

• 先付訂金、後付尾款。
• 一次匯款支付多張 Invoice。
• 一張 Invoice 分批出貨。
• 國際運費另外支付。
• 匯率不同產生換匯差額。
• 部分商品短少、折讓或退貨。

所以不是要求三張文件的每個數字機械式完全相同，而是要能清楚說明彼此之間的關係。

例如一筆匯款支付兩張 Invoice，或一張 Invoice 分成兩批進口，只要有清楚的對照資料，仍然可以整理。

真正麻煩的是集運併櫃後，已經連哪一張報單對哪一批商品都無法確認。

成立公司後，還繼續用私人帳戶或支付寶進貨好嗎？

剛開始做網拍時，很多人都是用自己的私人帳戶、信用卡、支付寶或其他方式付款給中國大陸供應商。

但成立公司或行號後，如果每個月都有固定海外採購，建議把進貨流程改成由實際營業主體處理。

最佳狀況是：

採購人、進口人、付款人及帳上存貨，都能回到同一家公司或行號。

公司賣貨，但報關是別人的名字、貨款又由負責人私人帳戶支付，長期下來會讓進貨成本、股東往來、庫存及金流全部混在一起無法說明。

成立公司後，也不是所有中國大陸商品都能直接進口

不同商品可能另有輸入、檢驗、簽審或許可規定，例如：

• 食品。
• 化粧品。
• 醫療器材。
• 電器。
• 無線通訊產品。
• 玩具。
• 部分紡織品。
• 其他具有輸入規定的商品。

另外，中國大陸製商品本身也可能受到特定輸入規定限制。

所以準備大量下單以前，應先依實際商品的稅則號別與輸入規定確認，而不是等整批貨到台灣海關才處理。

網路賣家公司行號設立流程

1. 整理目前的銷售規模

先整理各平台最近幾個月的實際銷售額、訂單數及主要商品，判斷目前已經是偶爾銷售，還是固定經營的網路事業。

2. 決定成立行號或有限公司

依營業額、庫存、進貨金額、股東、員工、客戶類型及未來擴張需求決定。

3. 確認實際販售商品與營業項目

通常會評估 F399040 無店面零售業，再依販售商品加入相對應的批發或零售項目；有固定海外進貨時，再評估 F401010 國際貿易業。

4. 確認營業地址

即使沒有實體店面，公司或行號仍要有登記地址。若另外有倉庫、包貨或實際營業場所，也應一併說明實際使用方式。

5. 辦理公司或商業登記

準備名稱、負責人、資本額、地址及營業項目等資料，完成公司或商業登記。

6. 辦理稅籍及發票相關程序

依實際營業規模及國稅局核定完成稅籍程序；需要使用統一發票時，再安排電子發票或適合的開票系統。

7. 有進出口需求時辦理出進口廠商登記

若公司或行號將固定以自己的名義從海外進貨，可依實際需要辦理出進口廠商登記，並和報關行確認後續正式進口流程。

8. 把原本的集運進貨改成正式進貨流程

和中國大陸供應商確認 Invoice、Packing List 及付款方式，再和物流／報關業者確認正式報關、運費及相關費用。

不要等公司已經成立半年，帳上賣出大量商品後，才發現前面的進貨全部沒有可勾稽的正式進貨資料。

網路賣家常見錯誤

1. 生意已經穩定，仍把網拍當成偶爾賣東西

固定進貨、固定銷售、持續獲利，就應該開始用正式事業的角度整理，而不是等到平台、銀行及進貨資料累積很多年才處理。

2. 平台匯入多少，就把多少當營業額

平台匯款通常已扣除手續費、物流、廣告或其他費用。銷售額和實際銀行入帳淨額應分開整理。

3. 成立公司後仍全部走中國大陸集運

有報關紀錄不代表公司就有一套可以入帳的正式進貨憑證。若報單、Invoice、付款及商品無法勾稽，進貨成本就會產生問題。

4. 以為海快報關資料可以直接等於進貨憑證

海關通關和公司帳務認列是不同目的。帳務還要證明公司實際向誰購買、買了什麼、付了多少錢，以及貨物如何進入公司庫存。

5. 為了省一點物流費，長期留下無法核對的進貨

生意規模變大後，應比較的是整體經營成本，包括記帳、庫存、查核風險及未來資料整理成本，而不是只比較一次運費便宜多少。

6. 公司收錢，但採購、付款及進口全部留在個人名下

這會讓公司進貨、庫存、負責人代墊款及金流全部混在一起，後續很難長期管理。

7. 沒先確認商品輸入規定就大量下單

食品、化粧品、電器、醫療器材及部分中國大陸製商品可能另有輸入限制。營業項目登記完成，不代表商品本身一定可以進口販售。

常見問題

網拍每月銷售超過10萬元，就一定要成立有限公司嗎？

不是。10萬元是現行網路銷售貨物的營業稅起徵點，不是「有限公司門檻」。

但如果已經固定進貨、持續銷售並準備長期經營，通常就值得在這個階段一起評估行號或有限公司，而不是只處理眼前的稅務問題。

網拍做到多少通常會開始使用統一發票？

依現行規定，每月銷售額超過20萬元，或依實際營業性質、業別或規模經國稅局認定具有使用統一發票能力者，原則上會核定使用統一發票。

中國大陸集運一樣有報關，為什麼公司不能直接拿來認列進貨？

因為「有報關」只能說明貨物有經過海關程序，不代表公司的實際採購憑證已經完整。

中國大陸集運、海快併櫃常會使報單品名、商品數量、Invoice、供應商與付款資料無法完整對應。無法形成完整勾稽的集運進貨，難以作為公司正式進貨成本憑證認列。

正式報關一定會貴很多嗎？

不一定。

實際費用會受到貨物種類、重量、材積、運輸方式、關稅、報關費、查驗及輸入規定影響，因此應直接拿目前固定進貨的商品向物流及報關業者比較。

對已經固定大量進貨的賣家而言，實際詢價後常會發現，正式報關增加的作業成本未必像原本想像中那麼大。

報單、Invoice 和匯款水單一定要完全相同嗎？

不一定要每個金額完全一致，但必須能清楚勾稽。

例如一次匯款支付兩張 Invoice，或一張 Invoice 分兩批進口，都可以透過對照資料說明。真正有問題的是已經無法確認哪一筆付款、哪張 Invoice 與哪批進口貨物彼此相關。

公司已經成立，原本集運進來的舊貨怎麼辦？

應依當時實際購買、付款、進口及庫存資料個別整理，不能因為現在成立公司，就把以前無法勾稽的集運資料直接轉成公司的正式進貨憑證。

因此如果已經確定要長期經營，愈早把新進貨改成正式流程，後續帳務愈乾淨。

設立前先準備哪些資料？

如果網拍已經準備正式經營，可以先整理：

1. 最近3～6個月各平台銷售額。
2. 蝦皮、官網及其他主要銷售平台。
3. 主要販售商品。
4. 每月平均進貨金額。
5. 主要中國大陸或其他海外供應商。
6. 目前使用的集運、海快或物流方式。
7. 現有進口或報關資料。
8. 淘寶、1688或供應商訂單及Invoice。
9. 目前貨款付款方式。
10. 是否需要開統一發票。
11. 是否已有固定庫存、倉庫或員工。
12. 未來是否會固定大量進口。

先把「怎麼賣、賣多少、貨從哪裡來、怎麼付款」整理清楚，再決定公司或行號、營業項目、發票及報關流程，通常會比公司成立後再回頭整理簡單很多。

延伸閱讀

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