新成立的有限公司要使用統一發票嗎？

第一次成立有限公司，很多創業者在公司登記完成後，很快就會碰到一個問題：「公司才剛成立，營業額也還不高，一定要開統一發票嗎？」

最常見的另一個說法則是：「每月營業額不到 20 萬元，就可以不用開發票。」

其實這兩種說法都太簡化。一般新成立有限公司，實務上通常會被國稅局核定使用統一發票；但是否符合免用統一發票的條件，仍應依營業性質、規模及主管稽徵機關核定結果判斷，不能只用「公司」或「20 萬元」其中一個條件自行決定。

如果目前還在準備成立公司，也可以先了解公司登記申請流程與開公司注意事項，將公司登記、稅籍登記、發票與後續記帳報稅一起規劃。

新成立的有限公司一定要使用統一發票嗎？

一般新成立有限公司，實務上通常會被核定使用統一發票。

依《統一發票使用辦法》第 3 條規定，營業人除符合統一發票使用辦法第 4 條所列免用或免開統一發票的情形外，主管稽徵機關應核定其使用統一發票。

因此，公司成立後不能自行判斷「目前生意很少，所以先不要開發票」，而應依國稅局完成稅籍登記後核定的方式辦理。

對大部分一般有限公司而言，公司有正式組織、帳務及交易紀錄，通常會進入使用統一發票及按期申報營業稅的制度。

營業額不到 20 萬元，就可以免用統一發票嗎？

不能這樣直接判斷。

財政部所稱的小規模營業人，通常是指規模狹小、交易零星，且平均每月銷售額未達使用統一發票標準的營業人。符合條件者，才可能由國稅局核定採查定課徵並免用統一發票。

所以「每月 20 萬元」比較像是判斷小規模營業人的重要條件之一，而不是所有營業人都可以自行選擇的免開發票門檻。

• 營業額不到 20 萬元，不代表可以自行改開普通收據。
• 是否屬小規模營業人，仍須由國稅局依實際營業狀況核定。
• 營業性質、經營規模、交易方式及使用發票能力，都可能影響核定。
• 已經核定使用統一發票後，不會因某一期營業額低於 20 萬元就自動變成免用統一發票。

因此，如果你準備成立有限公司，不建議一開始就以「我的營業額應該不到 20 萬」作為不用考慮營業稅與發票的前提。

有限公司與免用統一發票的小規模營業人有什麼不同？

很多第一次創業的人會把「公司、行號」和「使用發票、免用發票」混在一起，其實這是兩個不同問題。

所以不能看到別人的小店或行號免用統一發票，就認為新成立有限公司也一定可以採相同方式。

使用統一發票後，營業稅就是營業額乘以 5% 嗎？

也不完全是。

一般適用加值型營業稅的公司，銷售應稅貨物或勞務時會產生銷項稅額；公司進貨、購買設備或支付符合規定的營業支出，取得合法進項發票時，部分進項稅額可以依法扣抵。

因此，一般營業稅的概念是以銷項稅額減除可扣抵的進項稅額後，計算當期應納或留抵稅額，而不是單純把公司所有營業額直接乘以 5% 當成最後要繳的稅。

如果第一次成立公司，還不熟悉銷項、進項及營業稅，可以先參考營業稅是什麼？營業稅計算與申報方式。

公司剛成立還沒有收入，也要申報營業稅嗎？

如果已經核定為使用統一發票的營業人，即使當期沒有銷售額，仍應依規定辦理營業稅申報。

新公司剛成立時，可能還在裝潢、購買設備、架設網站或開發客戶，前幾個月沒有收入其實很常見。

但沒有收入，不代表公司就沒有稅務申報義務。這段期間可能仍有房租、設備、廣告費、專業服務費等支出，也可能取得可以留待扣抵的進項稅額。

因此，公司成立後應按照核定的稅籍及申報方式持續處理帳務與申報，而不是等第一筆收入進來才開始記帳報稅。

新公司要用紙本發票還是電子發票？

確認需要使用統一發票後，下一個實際問題就是採用什麼開票方式。

• 開票張數不多、企業客戶為主：剛成立時可評估使用紙本手開發票。
• 網路商店或一般消費者較多：電子發票通常較方便。
• 需要串接 POS、購物網站或會員系統：通常較適合採電子發票。
• 未來交易量可能快速增加：一開始就導入電子發票，可減少之後重新調整流程。

如果正在比較紙本與電子發票，可以再參考電子發票申請與使用重點。

公司設立前，就應先決定含稅還是未稅報價

對剛創業的人來說，這其實比「發票本要去哪裡買」更重要。

如果公司被核定使用統一發票，原本對客戶報價時卻完全沒有考慮營業稅，等開始營業後才發現無法另外加收，就可能變成公司從原本的售價中自行吸收稅額。

因此，公司設立前至少應先確認：

• 客戶主要是公司還是一般消費者。
• 報價採含稅或未稅。
• 預計每月開票張數。
• 是否需要二聯式或三聯式發票。
• 是否需要使用電子發票。
• 發票、進貨憑證及其他帳務資料如何交回事務所。

把這些事情在開業前確認好，通常比成交第一筆生意後才重新調整報價、發票及帳務流程簡單很多。

常見問題

有限公司營業額很低，就一定可以免用統一發票嗎？

不一定。營業額只是國稅局判斷是否屬小規模營業人的條件之一，還會考量營業性質、規模及實際交易狀況。一般新成立有限公司實務上通常仍會被核定使用統一發票。

每月營業額不到 20 萬元，可以先開收據嗎？

不能自行決定。若國稅局已核定使用統一發票，就應依規定開立統一發票。是否可以免用統一發票，須以主管稽徵機關的核定結果為準。

有限公司沒有收入，也要報營業稅嗎？

如果已經是使用統一發票的營業人，即使當期沒有銷售額，仍應依規定辦理營業稅申報。

成立有限公司一定要用電子發票嗎？

不一定。使用統一發票與是否採用電子發票是不同問題。發票量不大的新公司可以評估紙本發票；若網路交易、一般消費者或系統串接需求較多，再評估電子發票通常較實用。

結論：開有限公司，不要只用 20 萬元判斷發票問題

新成立有限公司是否使用統一發票，最重要的是國稅局核定結果，而不是創業者自己估計營業額後決定。

• 一般新成立有限公司實務上通常會被核定使用統一發票。
• 小規模營業人雖有免用統一發票制度，但須符合條件並經國稅局核定。
• 每月營業額未達 20 萬元，不代表可以自行決定不開發票。
• 使用統一發票後，即使當期沒有收入，仍要依規定申報營業稅。
• 公司成立前就應把含稅／未稅報價與紙本／電子發票方式一起規劃。

對第一次創業的人而言，把發票、報價與後續記帳報稅在公司設立階段一起確認，往往比正式營業後再補救省事得多。