呆帳損失應提示相關文件並保存以供查核,以免被剔除補稅(2013/06/13)

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      國稅局表示,應收帳款、應收票據及各項欠款債權,其中債權中有逾期兩年,經催收後,未經收取本金或利息者,視為實際發生呆帳損失,並應於發生當年度沖抵備抵呆帳。


     進一步表示,債權逾期二年之計算,係自該項債權原到期應行償還之次日起算;債務人於上述到期日以後償還部分債款者,亦同。
該局查核某公司99年度營利事業所得稅結算申報案,公司列報呆帳損失3仟100餘萬元。該局請公司提示呆帳損失相關證明文件,公司說明係超過2年以上之應收帳款催收無效,惟僅檢附原收取被列為拒絕往來戶之支票影本,未提示催收證明,核與營利事業所得稅查核準則第94條規定不符,遭剔除補稅。